5 самых распространенных заблуждений интернет-предпринимателей при расчете налогов

Налогообложение деятельности, которая ведется через интернет, непросто. В законах много пробелов по этому вопросу. Уточнять в налоговой инспекции бесполезно, при попытке объясниться про вебмани, платежного агрегатора или партнерскую программу, вы кроме круглых глаз инспектора вряд ли что получите.

На профессиональных бухгалтерских форумах редко кто может вам ответить со знанием дела. Понять то, чем вы таким в интернете занимаетесь, человеку, незнакомому с особенностями онлайн-бизнеса, очень сложно.

В итоге, пытаясь разобраться самостоятельно в хитросплетениях законов, интернет-предприниматели часто наступают на одни и те же грабли. Об этих «граблях» мы сейчас и поговорим. Итак, самые распространенные заблуждения в учете и налогах интернет-бизнеса!

1. Плачу налоги только с тех денег, которые приходят на расчетный счет

Подавляющее большинство интернет-предпринимателей работают на упрощенной системе налогообложения (УСН). Все налоги платятся по правилам Налогового кодекса. Давайте посмотрим, что включается в выручку.

«Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах» (ст.249 НК).

Получается, что вашими доходами является не только то, что попало на ваш расчетный счет. Давайте посмотрим следующие ситуации:

1. Предприниматель получает деньги от покупателей (физических лиц) на электронный кошелек. При выводе денег с него на расчетный счет может взиматься комиссия, за счет этого на ваш расчетный счет попадет меньше, чем составляет ваш доход. Для расчетов налогов учитывается ваша выручка, поступившая на электронный кошелек.

2. Предприниматель получает деньги через платежного агрегатора, который затем перечисляет их на расчетный счет за вычетом своего вознаграждения. Для расчета налогов учитывается выручка, поступившая агрегатору от клиентов.

3. Предприниматель продает товары через агента (или комиссионера), который участвует в расчетах. Выручка приходит на счет (или в кассу) агенту, который перечисляет деньги продавцу за минусом своего агентского вознаграждения. Для расчета налогов учитывается выручка, поступившая агенту от клиентов.

2. Дата получения дохода – дата поступления денег на мой расчетный счет

Эта ситуация – продолжение предыдущей. Читаем кодекс:

«датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)» (ст.346.17 НК).

Как видно из формулировок налогового и гражданского законодательства, доходы возникают не только когда вы получаете деньги на расчетный счет, но и в некоторых случаях в более ранние сроки:

• когда электронные деньги поступают на ваш электронный кошелек;
• когда платежный агрегатор (например, Робокасса, Яндекс-касса) получает деньги от вашего клиента;
• когда деньги от вашего клиента поступают в кассу или на расчетный счет вашего агента или комиссионера.

В этот момент покупатель уже с вами расплатился!

3. Моя задача – выплатить деньги партнерам, а с налогами они пусть сами разбираются

Партнерские отношения с точки зрения Гражданского кодекса являются агентскими: партнер приводит вам покупателя, а вы платите ему за это вознаграждение (ст. 1005 ГК). Если ваш партнер является физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, то вы являетесь:

1. Налоговым агентом по НДФЛ согласно п.1 ст. 226 НК. Вы должны удержать НДФЛ с доходов физического лица и перечислить его в бюджет (п.4,6 ст.226 НК). По окончании года подается отчетность по форме 2-НДФЛ, а ежеквартально нужно отчитываться по форме 6-НДФЛ. Не удержание НДФЛ у физического лица и не перечисление его в бюджет влечет штраф – 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (ст.123 НК).

2. Плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование согласно ст.419 главы 34 НК. Вы должны начислить страховые взносы на выплаты физическим лицам по договорам выполнения работ или оказания услуг и уплатить их в налоговую инспекцию. Также предусмотрено составление ежемесячной и ежеквартальной отчетности по взносам (РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М).

Неуплата страховых взносов влечет штраф в 20% неуплаченной суммы, а при умышленном характере неуплаты – 40% (ст.122 НК). Про заработки на партнерских программах еще можно почитать здесь.

4. Интернет-магазин – это розничная торговля, поэтому буду работать на ЕНВД

Несмотря на то, что по смыслу Гражданского кодекса реализация товаров через интернет физическим лицам является розничной торговлей, в налоговом законодательстве действуют другие правила. Применению ЕНВД посвящена глава 26.3 НК.

Для целей налогообложения ЕНВД согласно ст.246.27 НК не относится к розничной торговле реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

Поэтому интернет-магазин может работать на общей или упрощенной системе налогообложения. Про выбор системы налогообложения для интернет-магазина подробнее написано тут.

5. Если есть личный счет, то заводить расчетный счет не нужно

Согласно п.2.2 Инструкции банка России от 14.09.2006г. №28-И физические лица могут открывать в банках по договорам банковского счета текущие счета для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Для предпринимательской деятельности открываются расчетные счета (п.2.3 Инструкции).

Если физическое лицо начинает использовать в своей предпринимательской деятельности личный счет, то изменяется смысл этого банковского инструмента. Личный счет заменяет предпринимательский.

В законодательстве нет прямого запрета на использование личного счета в предпринимательской деятельности. Однако в такой ситуации банк может заблокировать счет, об этом более подробно смотрите в этой статье.

Будьте осторожны, уважаемые интернет-предприниматели, несоблюдение законодательства, недоплата налогов, неправильное отражение в учете ваших операций может привести не только к пеням и штрафам, но и к блокировке расчетного счета и приостановке хозяйственной деятельности!

Если вам нужна консультация по учету и налогообложению в интернет-бизнесе, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.