Как платить налоги с заработка на партнерских сетях

Заработок на партнерских программах – один из самых популярных видов получения дохода в сети для новичков. Создаются сайты, заводятся группы в соцсетях, появляется какой-то трафик в них, а собственных товаров/услуг для продажи нет. На чем заработать? Можно размещать рекламу, и как вариант – рекламировать партнерские продукты и получать за это вознаграждение.

Только вот незадача, при увеличении числа владельцев партнерских программ, с которыми вы работаете, увеличиваются трудозатраты. Нужно и рекламу разместить, и отследить ее актуальность, и протестировать, что лучше продается (какие товары продолжать рекламировать, а от каких нулевой «выхлоп»), и проверить, все ли оплаты вы получили.

Поэтому все больше вебмастеров работают не напрямую с владельцами партнерок, а с партнерскими сетями. Среди самых известных – Где Слон, Admitad, Actionpay, Myragon и др. Вы регистрируетесь на сайте в качестве вебмастера, изучаете условия партнерской программы, получаете рекламные материалы (ссылки, баннеры) для сайта и размещаете их. Отслеживать переходы и продажи по вашим рекомендациям вы будете в партнерском кабинете. Удобно, не так ли?

С точки зрения удобства все конечно очень привлекательно. Однако родные налоговые органы не заинтересованы в ваших «удобствах» и минимизации трудозатрат. Если вы ведете свою деятельность в сети официально, то возникает вопрос, как платить налоги с заработка на партнерских сетях?

Здравствуй, офшор!

Ситуация зависит от того, какие способы вывода заработанных денег из партнерской сети существуют. Ваши услуги оплачивает партнерская сеть, именно с ней вы заключаете договор через принятие договора-оферты на сайте.

Хотя слово «заключить договор» — слишком красивое и громкое для описания ваших отношений. Если мы внимательно посмотрим информацию на сайтах партнерских сетей, то станет понятно, что источник выплат заработанных вами денег – оффшорные компании, которые зарегистрированы где-то на «островах». Например, «Где слон?» работает с вебмастерами как AdTech One Ltd. British Virgin Islands (Британские Виргинские острова). По некоторым – вообще на сайте информации никакой нет.

Это не удивительно, поскольку официальные выплаты доходов российским физическим лицам влекут за собой последствия в виде удержания НДФЛ и начисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Неужели вы думаете, что за вас это будут оплачивать? Конечно нет. Поэтому и идут выплаты от «островных» компаний, которые никому ничем не обязаны, в том числе российскому бюджету.

Доходы в виде WebMoney

В большинстве случаев выплаты осуществляются на ваш кошелек WebMoney. Для Actionpay например, это единственный вариант вывода денег из системы. Admitad выплачивает деньги на WebMoney, PayPal, а также на банковский счет. Myragon выводит деньги так же, на электронные кошельки.

Конечно, за неимением альтернатив можно получать заработанные денюшки и на вебмани. Доходы на УСН отражаются на дату зачисления электронных денег (у вебмани это титульные знаки) на электронный кошелек.

23

Выписка от 13.11.17

Получено на электронный кошелек WebMoney вознаграждение от Actionpay

5000

Здесь действует кассовый метод признания доходов, т.е. в день их поступления (наличными, безналичными, натурой), а не начисления. Более подробно о том, что такое вебмани с точки зрения бухгалтерии и налогообложения, смотрите здесь.

Для получения доходов ИП заводится отдельный кошелек вебмани, заключается договор с «Агентством гарантий». Деньги выводятся на расчетный счет ИП. Обратите внимание, что доход признается в сумме, поступившей на электронный кошелек, а не в той сумме, которая выведена на расчетный счет. Комиссия за вывод средств сумму дохода не уменьшает и в расходах не учитывается.

Получение вознаграждения на расчетный счет

Если партнерская сеть дает возможность получать вознаграждение напрямую на расчетный счет ИП, то это самый благоприятный вариант с точки зрения бухгалтерии. В этом случае на УСН доход вы покажете на дату прихода денег на расчетный счет, т.е. сделаете запись в Книгу учета доходов и расходов.

24

п/п от 13.11.17 №451

Получено вознаграждение от Микс маркет за октябрь 2017г.

10000

Например, партнерская сеть «Микс маркет» дает возможность ИП получать выплаты на расчетный счет. До момента выплат подписывается договор и акт с отчетом о совершенных за месяц продажах и сумме выплат.

Если вам нужна консультация по бухгалтерскому и налоговому учету в интернет-бизнесе, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я еще могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.