Страховые взносы ИП на УСН за себя в 2018 году
В последние годы стало необыкновенно модно презрительно относится к работе «на дядю», и многие выбирают ниву свободного предпринимательства. Зачастую при этом новоиспеченные бизнесмены не отдают себе отчет, что теперь в их обязанности, кроме непосредственно поддержания и развития бизнеса, входит и другая – быть самому себе страхователем, а значит, уплачивать страховые взносы на собственную будущую пенсию и медицинское обслуживание.
Давайте обсудим наиболее типичный случай для интернет-предпринимателя, который работает на упрощенной системе налогообложения. Особенно внимательно статью следует читать тем, кто работает на объекте «доходы», поскольку равномерная уплата страховых взносов может сберечь вам немало нервных клеток.
Фиксированные страховые взносы ИП на УСН
Страховые взносы ИП на УСН за себя в 2018 году и в последующие уплачиваются в фиксированных суммах, которые напрямую прописаны в Налоговом кодексе (ст.430). С 2018 года они не зависят от МРОТ. Эти взносы платят все ИП, независимо от режима налогообложения и доходов:
| Фонд | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
| ПФР | 26 545 | 29 354 | 32 448 |
| ФФОМС | 5 840 | 6 884 | 8 426 |
Таким образом, в 2018 году придется заплатить: 26 545 + 5 840 = 32 385 руб.
Страховые взносы в ПФР с величины доходов
В ФФОМС кроме сумм, приведенных выше, не платится ничего. А в ПФР также необходимо уплачивать взносы, которые рассчитываются с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
СВ(ПФР) = Д * 1%
Д – величина доходов, полученных за год, превышающая 300 тыс. руб.
Например, за год получено 600 тыс. руб. доходов, значит в ПФР надо будет доплатить:
(600 000 – 300 000) * 1% = 3 000 руб.
Обратите внимание: Д – это величина именно полученных доходов (от реализации и внереализационных), независимо от выбранного на УСН объекта налогообложения. Даже если выбран объект «доходы-расходы», то в расчете суммы взносов участвуют доходы, а не разница между доходами и расходами (Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277).
Если ваши доходы не превышают 300 тыс. руб. в год, то вы платите только фиксированную часть взносов. В году открытия и закрытия ИП календарный год получается неполным, поэтому сумма взносов будет отличаться. Как сделать расчет в этом случае, читайте в этой статье.
Максимальный размер страховых взносов в ПФР (фиксированная часть + с доходов) — 212 360 руб. в 2018 году (исходя из 8 фиксированных сумм — 26 545 * 8). Если у вас по расчетам выходит больше, то платите только максимум.
Страховые взносы ИП на УСН платит: фиксированную часть — не позднее 31 декабря отчетного года, с превышения – не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. Уплата производится на реквизиты вашей ИФНС.
Когда страховые взносы ИП на УСН включаем в расходы
Если ИП на УСН работает на объекте «доходы-расходы», то уплаченные страховые взносы на себя просто включаются в состав расходов, увеличивая общую величину расходов.
Например, пусть ИП Подкорытов (интернет-магазин бытовой техники, УСН «доходы – расходы») в 2018 году получил 1 800 000 руб. доходов, а расходы составили 1 300 000 руб. Кроме того, в 2018 году он заплатил страховых взносов в сумме 32 385 руб. — фиксированная часть, которая не зависит от выручки.
Рассчитаем страховые взносы с суммы превышения:
(1 800 000 – 300 000) * 1% = 15 000 руб.
Часть этой суммы взносов — 10 000 руб. предприниматель успел заплатить до окончания 2018 года — в декабре. Остаток в размере 5000 руб. он доплатил не позднее 1 июля 2019 года.
Итого расходы 2018 года: 1 300 000 + 32 385 + 10 000 = 1 342 385 руб.
Единый налог за год:
(1 800 000 — 1 342 385) * 15% = 68 642 руб.
Взносы, которые уплачены в 2019 году (5 000 руб.), включаются в расходы 2019 года.
Расчеты авансовых платежей по налогу производятся аналогично.
Уменьшение налога по УСН на страховые взносы
Немного сложнее ситуация у ИП на УСН с объектом «доходы»:
- если выплаты физлицам не производятся (проще говоря, работников нет), то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов (как фиксированной части, так и начисленных с доходов свыше 300 тыс. руб.) до 100% (п.3.1 ст.346.21 НК).
- производятся выплаты физлицам (есть работники): единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшить на уплаченные взносы за ИП, страховые взносы, начисленные и уплаченные за работников, выплаченные пособия по временной нетрудоспособности работникам за счет работодателя (ИП). Максимум можно уменьшить на 50%.
Давайте посмотрим на конкретном примере, как производится уменьшение налога по УСН на страховые взносы. ИП Сумкина занимается розничной торговлей китайскими чемоданами через интернет-магазин, находится на УСН с объектом «доходы». Работников нет.
| Доходы за квартал | Доходы нарастающим итогом | Уплачено страховых взносов | |
| 1 квартал | 250 000 | 250 000 | 8096 |
| 2 квартал | 350 000 | 600 000 | 8096 |
| 3 квартал | 380 000 | 980 000 | 8096+3000 |
| 4 квартал | 230 000 | 1 210 000 | 8097+3800 (итого за год 39185) |
| до 1 июля | 2300 |
Как платить взносы ИП на УСН? Равномерно!
Фиксированную часть страховых взносов Сумкина разделила на 4 платежа и решила перечислять их ежеквартально. В 1 квартале Сумкина перечислила только 1/4 часть фиксированной суммы за год (32 385 / 4 = 8096 руб.). Платеж она осуществила в марте. Пока квартал не закончился, сложно заранее предсказать точную сумму выручки. Ее мы можем определить только по окончании квартала. По итогам 1 квартала суммы превышения доходов над 300 тыс. руб. не было. Поэтому и во 2 квартале Сумкина заплатила 8096 руб.
Закончился 2 квартал и предприниматель видит, что по итогам полугодия величина полученных доходов составила 600 тыс. руб., поэтому она решила начинать перечислять страховые взносы в ПФР с суммы превышения:
(600 000 – 300 000) * 1% = 3000 руб.
В 3 квартале она заплатила: 3000 + 8096 = 11 096 руб.
Закончился 3 квартал и Сумкина доплачивает еще 1% взносов в ПФР с суммы превышения в 4 квартале вместе с оставшейся фиксированной частью:
380 000 * 1% = 3800 руб.
3800 + 8097 руб. = 11 897 руб.
Закончился год, подведены итоги по доходам за год, и в январе Сумкина доплатила оставшиеся страховые взносы в ПФР:
230 000 * 1% = 2300 руб.
В нашем примере платить взносы ИП на УСН получилось так:
- фиксированная часть: 32 385 руб.
- взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб.:
в течение года — 6 800 руб.
по окончании года — 2 300 руб.
Как платились авансовые платежи и налог по итогам года:
- 1 квартал: 250 000 * 6% — 8096 = 6904 руб. (до 25 апреля)
- 1 полугодие: 600 000 * 6% — (8096 + 8096) – 6904 = 12904 руб. (до 25 июля)
- 9 месяцев: 980 000 * 6% — (8096 + 8096 + 8096 + 3000) — 6904 — 12904 = 11704 руб. (до 25 октября)
- Год: 1 210 000 * 6% — 39185 — 6904 — 12904 — 11704 = 1903 руб. (до 30 апреля)
Сумма взносов 2300 руб., уплаченная в 2019 году, уменьшит налог за 2019 год.
ИП на УСН платит страховые взносы неравномерно
Сразу отмечу, что равномерность/неравномерность платежей при работе на объекте «доходы-расходы» роли практически не играет. А вот страховые взносы ИП по УСН «доходы» могут сильно влиять на налог. Если страховые взносы ИП на УСН уплачивает равномерно, как фиксированную часть, так и с величины превышения, то это позволяет добиться равномерного уменьшения авансовых платежей и самого налога, и сводит к минимуму ситуации с возникновением переплат.
Давайте посмотрим, что было бы, если бы Сумкина не была такой расчетливой, а откладывала бы уплату до последнего. Предположим, что в нашем примере ИП на УСН платит страховые взносы так: вся фиксированная часть уплачена в декабре — 32 385 руб., а взносы с превышения – в январе 9100 руб.
Тогда авансовые платежи по налогу производились бы в полном объеме, без уменьшения:
- За 1 квартал: 15 000
- По итогам полугодия: 21 000
- По итогам 9 месяцев: 22 800
- По итогам года: 1 210 000 * 6% — 32 385 – 15 000 – 21 000 – 22 800 = — 18 585 руб.
Минус означает переплату. Это означает, что в течение года вы платили налога больше, чем могли бы, а теперь придется писать заявление, чтобы переплату зачесть или вернуть. Кроме того, вашими деньгами бесплатно попользовалось государство, а несколько сотен (а то и тысяч, если обороты большие) рублей (это ваш процентный доход) вы просто подарили. Как быть в ситуации, когда возникла переплата, обязательно узнайте из этой статьи.
Если вам нужно посчитать страховые взносы ИП на УСН для вашей ситуации или нужна консультация по грамотному уменьшению единого налога на страховые взносы, пишите мне на странице Контакты.
Я вот заплатил постоянную часть сразу, но эти засранцы (извините)из ПФР говорят, что не на тот КБК — а я его с их сайта брал! В общем осторожней…
Но вопрос в другом: я (ИП УСН) сразу плачу фиксированную часть в 1 квартале и уменьшаю налог за 1-квартал. Так сказать, пока есть с чего платить — вдруг в конце года бизнес встанет? Или так нельзя делать и чем это грозит? По году — а отчетность и учет, я полагаю у меня годовой, а за год все сойдется — и налоги и уменьшение налогов на взнос ПФР.
И второй вопрос — чтобы уменьшить налог за налоговый период, надо и платить взносы (нести расходы) в этом периоде, а как быть с годовым взносом ПФР? Его посчитать окончательно и , соответственно, заплатить можно только в следующем году! И как налог сократить за этот год?
Первый вопрос — да, все верно думаете.
Взносы, которые платятся с выручки, сверх фиксированной части, вы можете заплатить до конца марта следующего года. Ту часть взносов, которую вы заплатите в 2014 году, вы можете учесть при расчете налога за год (можно даже в конце декабря прикинуть, сколько там выходит и заплатить). А та часть, которая будет уплачена в 2015 году (даже если она от выручки 2014 года) уменьшает налог за 2015 год.
Подскажите, пожалуйста, я ИП на УСН без работников.Сегодня 30 сентября оплатила в ПФР 20727 руб. — т.е. фиксированную часть за этот год. Впереди оплата в налоговую до 25 октября за 3 квартал. Я могу вычесть эту сумму 20727 из суммы, которую я должна платить в налоговую? Т.е. если сейчас я должна буду заплатить в налоговую за 3 квартал 60 000 рублей, я могу заплатить 60 000 — 20 727 = 39 273? Т.е. налогов за 3 квартал я столько должна заплатить? Или так нельзя? Спасибо!
Да, все верно. Вы можете уменьшить налог на уплаченные взносы.
Здравствуйте. Я ИП на УСН 6% без работников.Подскажите , если я не уплатила в ПФ РФ до 31.12.14 года взносы, то значит я не могу уменьшить налог за 4 квартал 2014 на эту сумму?
Да, не можете. При оплате взносов за 2014 год в 1 квартале 2015 года, вы можете уменьшить на них авансовый платеж за 1 квартал.
Здравствуйте, у нас сложилась трудная ситуация, помогите разобраться. ИП в 1 квартале 2014 года применяли ЕНВД, были наемные работники,одновременно стояли на учете УСН-доходы, в 1 квартале деятельность была только по ЕНВД, декларацию сдали по ЕНВД, вычли из налога 50% взносов за работников, по окончании 1 квартала снялись с учета по ЕНВД, во 2 квартале деятельности не было, в 3 квартале были продажи через р\счет на сумму 150т.руб, в 4 квартале на сумму 100 т.руб, взносы в ПФ и ОМС за себя оплачены 27.12.2014 г. Авансовые платежи за 3 квартал 2014 года не проплачены.По итогам года получается налог 6% — 15т.руб. Можем ли мы вычесть из него фиксированный платеж ИП за себя? Какими документами ИП может доказать что наемные работники которые были в 1 квартале, участвовали только в деятельности облагаемой ЕНВД, и какое наказание предусмотрено, если вовремя не заплачен аванс по УСН за 3 квартал, если по итогам года после вычета платежа ИП налог получится нулевым. Заранее спасибо за ответ.
Вопрос, как делить страховые взносы при совмещении УСН и ЕНВД налоговым кодексом не урегулирован. Но было несколько разъяснений Минфина, в которых сказано, что если на УСН не работников, то все взносы за себя можно учесть на УСН и не распределять.
Доказать, что работники участвовали только в деятельности на ЕНВД можно, если у вас были трудовые договоры, в которых прописаны обязанности работников, или должностные инструкции для работников. Т.е. документы, из которых видно, чем именно они занимались.
За неуплату авансового платежа — пени. Независимо от того, что у вас по итогам года получилось.
Не забудьте заплатить взносы 1% с превышения выручки над 300 тыс. руб., если вмененный доход за 1 квартал у вас был больше 50 тыс. руб.
Здравствуйте, я ИП на УСН 6 % без работников. в декабре перечислила обязательные взносы в пенсионный фонд 20 727, налог за 2014 год тоже уже оплачен. Осталось оплатить только 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей.
Как мне уменьшить налог на сумму обязательных взносов?
На сумму взносов, уплаченных с доходов, превышающих 1%, вы уменьшите не налог за 2014 год, а авансовый платеж за 1 квартал.
Здравствуйте!
У меня ИП УСН (6%) без работников.
Доход за 2014 год 258300 руб.
Страховые взносы в ПФР оплачены в декабре 2014г.
Налоги в течении года не платил.
Декларацию по упращёнке сдал уже в январе.
Вчера пришла бумага с налоговой, мол я им должен 11166 руб за первые 9 месяцев 2014г.
Если я не оплачу эти 11166 то после 20 апреля 2015г. они сами сделают пересчёт и выявят что в действительности я им и не должен вообще, т.к. согласно ст. 346.19 Кодекса налоговым периодом при применении УСН признается [b]календарный год[/b].
Что делать ? насколько вообще правомерно их решение ?
А налог за год вами уплачен? Вы не написали об этом. Авансовые платежи вы не платили — это нарушение. Но если налог по итогам года вами уже уплачен, то взыскать авансовые платежи с вас не имеют права. А вот пени начислить за неуплату — могут и имеют право.
Здравствуйте.
Налог за год я и не платил, т.к. не должен (всего доход 258 300 руб.) и эту сумму покрывают взаимозачётом выплаты в ПФР.
… ИП на УСН имеет право уменьшить (на 100%) сумму налогов в размере оплаченых взносов в ПФР и ФОМС, как то так…..
тогда да, все верно, доплачивать не нужно ничего. Вы просто поспешили с декларацией, над было попозже нести, в апреле. Для начала думаю, что вам нужно сходить в налоговую и пояснить ситуацию. А пени, когда их насчитают, оплатить придется.
Спасибо за статью.перерыла весь инет и только у вас нашла ответ.
Добрый день, подскажите пожалуйста. Я ИП на УСН 6%. Я пропустил авансовый платеж в ПФР в 1 квартале. Налог 6% в первом квартале я оплачу целиком. Подскажите, могу ли я оплатить в конце 2 квартала все обязательные взносы в ПФР+1%, за доходы свыше 300 т.р. и вычесть эти деньги из авансавого платежа налога 6% за 2 квартал? Проще говоря, если я пропустил историю с уменьшением платежей в 1 квартале, могу ли я спокойно начать ее во втором, или теперь надо в ПФР оплачивать всё в конце года? Спасибо.
Конечно можете учесть во 2 квартале. Авансы считаются нарастающим итогом.
Здравствуйте!
Я ИП на УСН 6% доходы без работников.Впереди оплата налога до 25 апреля за 1 квартал 2015г.
Знаю, что могу оплатить налог за вычетом страховых взносов в ПФР и ФФОМС за квартал он составляет 5181,88 руб. (20727,53/4 = 5181,88). Например: мой доход за 1-ый квартал 50тыс.руб., соответственно налог составляет 3тыс.руб. (50тыс.руб.х 6%). Следует, что налог 3000-взносы 5181,88 видим отрицательное число. Получается мне не нужно оплачивать налог, а только взнос в размере 5181,88 руб.?
Да, все верно.
Подскажите обязательно платить по кв фиксированнные взносы или можно их платить и по месячно и большими суммами например не 5182 а 6000 или 8000 и если выплатить фиксированную часть раньше конца года чтоб был аванс штрафуеться ли это и еще вопрос
после того как я зарегистрирую ЧП как сразу надо платить фиксированные взносы если деятельность еще не начата и какие отчеты сразу надо подать в налоговую чтоб не попасть впросак а то у нас открыли друзья ООО и не успели еще документы об открытии получить а им уже штраф нарисовали что они не сдали отчет о среднесписочной численности работников
Можно платить помесячно, и любыми суммами. Но излишне уплаченные суммы зачесть при расчете единого налога нельзя.
Взносы из МРОТ уплачиваются до 31 декабря.
ИП на УСН, если он без работников, никакие отчеты подавать сразу не нужно, только декларацию по итогам года.
Для ООО да, обязателен отчет о среднесписочной численности.
Добрый вечер. Я, как начинающий бухгалтер, видимо допустила ошибку. Фиксированные пенсионные взносы за 2014 год уплачены вовремя, а вот 1% сверх 300 000 руб. дохода — в марте 2015 года. Но на них (на этот 1%) я уменьшила авансовый платеж за 4-й квартал 2014 года (который оплачен в апреле 2015 года). Также уже оплачен налог за 1-й квартал 2015 года. Как теперь разобраться с платежами?
Доплатить налог за прошлый год. А взносы учесть при расчетах авансовых платежей за 2015 год, например уже при расчете за 2 квартал.
Юлия, здравствуйте!
Помогите пожалуйста советом. У меня ИП УСН «доходы» без работников. В 1 и 2 квартале 2014 г доходов не было. В 3 было 600 тыс. В 4 квартале было 130 тыс. Взнос в ПФР оплачен целиком в 3 квартале ( 20 728). Налог за 3 квартал уменьшен на всю оплаченную сумму в ПФР и составил 15272,42. В январе 2015 уплачен в ПФР 1% сверх 300 тыс — 4300р и налог за 4 квартал за вычетом уплаченной суммы в ПФР (1% с превышения) — 3500р
Вопрос!
При заполнении декларации как правильно отобразить платежи в ПФР: разбивая общую сумму годового страхового взноса в ПФР поквартально ( как делала Ваша умница ИП Сумкина) или как я уплатила фактически — всю сумму 20728 в 3 квартале? А так же как правильно отобразить платеж в ПФР в январе (1 % с превышения) и налог за 4 квартал уплаченный в январе 2015 уменьшенный на сумму в ПФР?
Заранее благодарна за помощь.
С уважением, Лукьянова Вера
В декларации взносы отражаются только фактически уплаченные, т.е. в вашем случае за 9 месяцев 20728. Взносы, уплаченные в январе, в декларации не отражаются, поскольку налог они не уменьшают. Налог к уплате считайте по формулам в декларации.
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, налог уменьшается только на сумму обязательных взносов в ПФ или можно добавить 1% свыше 300т.р.? Что-то я разобраться не могу..
Да, в уменьшение можно взять и 1%.
Добрый вечер.я-ип по усн ‘доходы’.в 1-ом квартале не работал,ип открыто с мая месяца,во 2-и квартале доход-75000,в 3-м 75000,в 4-м 105000.уплачивая авансовые платежи,получается переплата.может за 2-й и 3-й кварталы авансрвые платежи не платить ,оплачивая пенсионный и мед.взносы,а за год доплатить налог и остаток пенс. И мед.взнозов.спасибо!
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, у меня ИП УСН 6% без работников. В 1 кв. выручки не было, а во 2 кв. она меньше 100тыс.руб, хочу заплатить всю фиксированную сумму взносов в июне. Я смогу уменьшать сумму налога УСН 6% в 3 кв и 4 кв — пока не перекрою 100% фиксир.взноса? Или уменьшение могу сделать только во 2 квартале? Заранее спасибо!
Если вы платите страховые взносы внутри квартала, то можете взять их в уменьшение аванса. Если уплаченные взносы больше авансового платежа, то аванс не платится.
Здравствуйте! А если допустим у меня совсем небольшой бизнес, ИП УСН 6% без работников и сумма налога от дохода за квартал не превышает суммы страховых взносов в ПФР и ФФОМС за квартал (5181,88 руб.) и так же за последующие кварталы в течении года, тогда мне нужно платить только страховой взнос?
Да, все верно.
Здравствуйте! У меня ИП УСН без работников — 6% с дохода.
Приобрела коммерческую недвижимость для сдачи в аренду. Не могу разобраться с налогом на имущество.
Должна ли я подавать декларацию в налоговую о приобретенном имуществе или нет?
Я должна сама исчислять сумму налога на имущество или мне будет приходить письмо из налоговой (как для простых физ.лиц)?
По какой ставке я буду уплачивать налог — как физ.лица или как юр.лица?
Заранее спасибо Вам за ответ.
Данные по оплате налога вам будет присылать налоговая. Самостоятельно исчисляют налог и подают декларации по налогу на имущество только организации
Почему,если у ИП нет дохода(в декларации доходы-0) начисляются пенсионные взносы?
Хотя бы потому, что весь период деятельности ИП, независимо от наличия доходов, засчитывается в трудовой стаж для начисления пенсии.