Какие налоги для интернет-магазина нужно платить и когда

Собираясь открывать бизнес в формате интернет-магазина или уже работая неофициально, редкий предприниматель не задумается: какие платить налоги для интернет-магазина, в какие сроки это делать. Вопрос не праздный. От размера налогов напрямую зависит выживаемость начинающего бизнеса.

В этой статье мы дадим краткий обзор налогов, с которыми предприниматель столкнется с большой вероятностью, а также обсудим, кто и когда их оплачивает.

Налоги для интернет-магазина зависят от системы налогообложения

Первый и определяющий фактор – выбранная интернет-магазином система налогообложения, а также форма собственности – ИП или организация. В одной из прошлых статей мы подробно разбирали вопрос, какие системы налогообложения может применять интернет-магазин, и что подходит для какой ситуации. В первую очередь прочтите ее, а потом возвращайтесь.

Итак, мы определились, что для начинающего интернет-магазина, который будет продавать товары физическим лицам через интернет, в подавляющем большинстве случаев подходит упрощенная система налогообложения, а значит нужно заплатить:

• — для организаций – единый налог на УСН;
• — для индивидуальных предпринимателей – единый налог на УСН и страховые взносы на свое страхование.

На самом деле, необходимость уплаты страховых взносов ИП не зависит от выбранной системы налогообложения. О расчете страховых взносов для ИП читайте в отдельной статье. Но я умышленно упомянула их здесь, потому что взносы учитываются при расчете единого налога на УСН: при объекте «доходы» уменьшают сумму самого налога, а при объекте «доходы-расходы» включаются в расходы.

Про выбор объекта налогообложения для интернет-магазина и методику расчета читайте тут.

Единый налог вам необходимо оплачивать авансовыми платежами:

• — не позднее 25 апреля за 1 квартал;
• — не позднее 25 июля за полугодие;
• — не позднее 25 октября за 9 месяцев.

По итогам года налоги для интернет-магазина на УСН оплачивается не позднее 31 марта для организаций, 30 апреля для ИП. Взносы ИП волен оплатить в любое время в течение календарного года.

Налогообложение торговли через интернет

В большинстве случаев, если вы начинаете бизнес в одиночку, ваши налоги ограничатся только единым налогом и взносами для ИП.

Но для активно развивающихся магазинов налогообложение торговли через интернет влечет появление и других платежей, которые будут зависеть от наличия:

• — сотрудников, оформленных по трудовому договору;
• — гражданско-правовых договоров и выплат физическим лицам, не являющимся ИП;
• — дорогостоящего имущества (недвижимости, транспортных средств);
• — оптовых продаж фирмам на общей системе налогообложения с выставлением счетов-фактур;
• — операций по импорту товаров;
• — импорта электронных услуг, оказанных иностранными компаниями через интернет.

Давайте чуть более подробно пройдемся по вышеприведенному перечню и посмотрим, какие при этом еще возникают налоги для интернет-магазина, для кого и в каких случаях.

Какие налоги платит интернет-магазин за работников

Предположим, что интернет-магазин (неважно – ИП или организация) нанимает сотрудника и заключает с ним трудовой договор, т.е. становится работодателем. По трудовом договору выплачивается заработная плата. Работодатель обязан:

1. Удержать при выплате заработной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Например, если начисленная зарплата составила 20000 руб., то из нее 2600 руб. нужно перечислить в бюджет, а остаток – 17400 руб. – получит работник. Здесь налогоплательщик – работник (налог платится за его счет), и работодатель – налоговый агент, который обеспечивает поступление налога в бюджет. Оплата налога — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
2. Начислить страховые взносы на сумму заработной платы на страхование (оплатить не позднее 15 числа следующего месяца):

• — пенсионное (22%)
• — медицинское (5,1%)
• — социальное от нетрудоспособности (2,9%)
• — социальное от несчастных случаев (обычно 0,2%).

Эти взносы уплачиваются из средств работодателя, за его счет. Он является страхователем и источником получения этих платежей бюджетом.

Обязанности по уплате НДФЛ и взносов одинаковы для ИП и организаций. О чем должен помнить работодатель, впервые принимая на работу сотрудников, читайте в отдельной статье. Кроме платежей там еще много интересного.

Отмечу, что приведенные ставки являются общими. Например, для работника-нерезидента ставка может быть не 13, а целых 30%. По взносам также бывают льготные ставки, но на деятельность интернет-магазинов они не распространяются.

Какой налог на интернет-магазин платить – зависит от имущества

Имущество также накладывает свой отпечаток на налогообложение торговли через интернет. Вот два налога, которые тоже могут уплачиваться организациями.

1. Транспортный налог. Среди объектов налогообложения этим налогом – мотоциклы, автомобили, автобусы и другие самоходные механизмы и машины на гусеничном и пневматическом ходу, вертолеты, самолеты и др. Вряд ли интернет-магазину понадобится вертолет или трактор, зато шустрая легковушка или Газель для доставки товаров по городу – вполне вероятно.

Порядок уплаты транспортного налога и его суммы зависят от мощности двигателя автомобиля и от регионального законодательства, которое может менять налоговые ставки, предусмотренные Налоговым кодексом. Сроки уплаты налога определяются региональными законами.

2. Налог на имущество. Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) платят налог на любое имущество, находящиеся на балансе организации.

Компании, применяющие специальные режимы налогообложения, например, УСН, платят налог только по следующим видам недвижимости: административно-деловые центры, торговые центры, нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, по которым определяется кадастровая стоимость (п.2 ст.346.11, ст.378.2). Срок оплаты налога — не позднее 30 марта, но регионами могут устанавливаться и авансовые платежи.

Поэтому, выясняя, какой налог на интернет-магазин платить организации, выясните, если ли в собственности транспортные средства или недвижимость. Если да, то разберитесь с ними детально.

Когда интернет-магазин платит НДС

Казалось бы, мы договорились, что в этой статье говорим про интернет-магазин, который работает на УСН. Откуда же взяться НДС, если «упрощенцы» его не платят?

Да, в большинстве случаев в налоги для интернет-магазина НДС не входит. Но не всегда, к сожалению. Иногда необходимость уплаты НДС возникает в результате самовольного отказа от льготы, в других случаях – по закону. Обо всем по порядку!

Иногда у интернет-магазина на УСН на горизонте возникает клиент – организация на общей системе, которая горит желанием купить партию товаров оптом. И все бы ничего, только покупателю позарез нужен входной НДС. Продавец-упрощенец, не в силах отказаться от такого заказа, выставляет счет-фактуру с НДС. Но при этом возникает обязанность этот НДС в бюджет уплатить и декларацию подать (обязательно – только электронно!).

Если интернет-магазин ввозит товары по импорту, то независимо от того, на какой системе налогообложения он находится, обязан заплатить ввозной НДС (на таможне или в налоговые органы, в зависимости от того, из каких стран происходит ввоз). Случай, когда товары для интернет-магазина закупаются Алиэкспресс от имени физического лица, не рассматриваем. Это, пардон, контрабанда.

И еще один случай уплаты НДС – знаменитый «налог на Гугл». Если иностранная компания оказывает электронные услуги (рекламные услуги, хранение данных, регистрация доменов, администрирование сайтов, онлайн-аукционы и т.п.) российским организациям и ИП, то последние становятся налоговыми агентами. Они обязаны удержать НДС из денег, которые выплачивают иностранному продавцу, и перечислить налог в бюджет. А также по итогам квартала сдать налоговую декларацию.

Также налоговым агентом по НДС организация или ИП ставится при аренде государственного и муниципального имущества.

Таким образом, налоги для интернет-магазина на УСН вовсе не ограничиваются единым налогом и зависят от множества факторов. Если вы сомневаетесь, все ли вы налоги платите, нужна консультация или помощь с расчетами, пишите на странице Контакты или в онлайн-чат.