Налоги интернет-магазинаХотите открыть свой магазин в Интернете? Тогда приготовьтесь узнать кое-что об особенностях налогообложения вашего нового бизнеса. Ведь торговля в виртуальном мире несколько отличается от такого же бизнеса в офф-лайне. Поэтому давайте посмотрим, что же нам приготовило законодательство, поскольку налоги интернет-магазина платятся, как в любом другом бизнесе.

В современном мире уже невозможно представить свою жизнь без Интернета, всемирная паутина постепенно заманивает в свои сети не только людей, но и их бизнес, заставляя идти в ногу со временем. Сейчас практически каждая компания или реальный магазин  имеет свое представительство в Сети, тем самым делая свои услуги и товары доступнее миллионам пользователей.

Интернет-магазин с точки зрения законодательства

Что такое интернет-магазин в общем понимании? Это торговое пространство в виртуальном мире со своими полочками-разделами, корзиной и широким ассортиментом товаров. И даже собственная касса иногда там имеется. Для покупателей созданы все удобства – и разные способы доставки, и всевозможные варианты оплаты, а некоторые магазины готовы предоставить удовольствие примерки или ознакомления с выбранными товарами в собственной квартире абсолютно бесплатно. Конечно, такой сервис привлекает покупателей, да и реклама под названием «сарафанное радио» лишней не бывает.

Есть и другая сторона медали – налогообложение интернет-торговли. И здесь все сводится к тому, что законодательство относит интернет-магазины не к розничной торговле, а к дистанционной, ведь, принимая решение о покупке, покупатель не имеет возможности лично ознакомиться с товаром (ст.497 ГК РФ).

О требованиях, которые предъявляются к дистанционной торговле, можно прочитать в Правилах дистанционной торговли (утв. Постановлением Правительства от 27.09.2007г. №612) и в законе РФ от 07.02.1992г. №2300-1«О защите прав потребителей» (ст.26.1).

Но не все интернет-магазины осуществляют исключительно розничную торговлю, довольно часто имеют место оптовые продажи. В этом случае речь идет не о дистанционной торговле, а об обычной торговле по договорам поставки, следовательно, на стадии оформления заказа покупателем указываются все реквизиты, которые необходимы для оформления первичных документов.

Налоги интернет-магазина

Налогообложение интернет-торговли имеет некоторые отличия по сравнению с офф-лайновыми магазинами. И самое существенное из них – невозможность применять ЕНВД. Давайте разберемся, почему так происходит.

Все, что касается идентификации деятельности, связанной с продажей товаров, прописано в ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения». Но определения интернет-магазина как такового там нет. Поэтому эксперты Минфина пришли к мнению, что Интернет не является объектом торговли, а склад и офис интернет-магазина не могут считаться торговыми площадями. Следовательно, такой бизнес не переводится на ЕНВД (письма Минфина РФ от 23.11.2006г. №03-11-04/3/501, от 28.12.2005г. №03-11-02/86).

В Налоговом кодексе с 2008 года также напрямую указано, что продажа товаров по образцам и каталогам через компьютерные сети не является розничной торговлей.

Но данные нормы относятся только к полноценному интернет-магазину, осуществляющему торговлю в Сети. Если же создан сайт с фотографиями товаров, их описанием и ценами, но продажа осуществляется в стационарном магазине, куда приходит покупатель, то данный вид торговли относится к розничной и переводится на ЕНВД. Ведь, по сути, такой сайт является лишь витриной реального магазина.

Так как же вообще уплачиваются налоги интернет-магазина? Если нельзя применять ЕНВД, то какая система налогообложения подойдет?

Выбор, конечно, у предпринимателей не большой – интернет-магазин может находиться только на общей или упрощенной системе. Какую именно предпочесть – дело вкуса: если хотите вести полноценный бухучет, уплачивать множество налогов и часто сдавать декларации, то выбирайте ОСН, если же хотите минимизировать бухгалтерскую рутину и вести в основном только Книгу учета доходов и расходов, то переходите на УСН.

Но, опять же, не все могут применять УСН. Например, вы вынуждены будете находиться на общей системе налогообложения, если:

— условия для перехода на «упрощенку» не выполняются;

— пропущены сроки подачи заявления по переходу на УСН;

— открытие интернет-магазина было совершено в период применения налогоплательщиком ЕНВД, а переход на УСН планируется со следующего года.

В любом случае, если вы вынуждены или просто хотите применять ОСН, то покупайте программу для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, без нее будет крайне сложно не запутаться в бесконечных цифрах и расчетах.

УСН: какую ставку выбрать

При упрощенной системе налогообложения налоги интернет-магазина могут уплачиваться следующими способами:

— по ставке 6%, когда объектом налогообложения выступают все полученные доходы;

— по ставке 15%, когда в целях налогообложения доходы уменьшаются на произведенные расходы.

При первом варианте налог уплачивается со всех полученных доходов, но по относительно невысокой ставке 6%. Полученная сумма налога не окончательная, она может быть уменьшена на:

— сумму страховых взносов (начисленных и уплаченных) как на самого индивидуального предпринимателя, так и на работников;

— сумму начисленных и уплаченных взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

— сумму выплаченных из средств работодателя пособий по временной нетрудоспособности.

Во втором случае ставка налога составляет 15%, но при этом объектом налогообложения выступают доходы, уменьшенные на величину расходов. Здесь надо иметь в виду, что региональные власти имеют право снижать ставку до 5%, поэтому данный момент нужно уточнить заранее.

Такой вариант налогообложения удобен тогда, когда расходы на закупку товаров для интернет-магазина предприниматель может подтвердить документально, а торговая наценка относительно невелика.

В применении «упрощенки» есть и плюсы, и минусы. Положительной стороной является, конечно же, простой учет и расчет налогов, для которого достаточно вести лишь Книгу учета доходов и расходов. К тому же, на УСН не платятся налог на имущество организаций и НДС (кроме импортных операций и отдельных случаев, указанных в нормативных актах), а декларация подается лишь по итогам года.

К минусам УСН можно отнести довольно ограниченный перечень расходов, учитываемых при расчете налога. Но большинство расходов, связанных с деятельностью интернет-магазина, входит в данный перечень.

За что еще платить

Помимо основного налога на прибыль интернет-магазин может уплачивать и транспортный налог (при наличии собственного автомобиля, конечно), и земельный налог (если в собственности имеется земельный участок), и НДС (при закупке товаров за рубежом налог начисляется и уплачивается в момент пересечения границы).

Кроме того, если владелец интернет-магазина нанимает работников, то на него возлагается обязанность по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды и удержанию НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Если вам нужна консультация по бухгалтерскому учету и налогообложению в интернет-магазине, пишите мне на странице . Узнайте, чем еще я могу помочь вам в вашем интернет-бизнесе, загляните на страницу .

adminИнтернет-магазинХотите открыть свой магазин в Интернете? Тогда приготовьтесь узнать кое-что об особенностях налогообложения вашего нового бизнеса. Ведь торговля в виртуальном мире несколько отличается от такого же бизнеса в офф-лайне. Поэтому давайте посмотрим, что же нам приготовило законодательство, поскольку налоги интернет-магазина платятся, как в любом другом бизнесе. В современном мире уже...Ведение учета и консультации для инфобизнеса, интернет-магазинов, вебстудий и заработка на сайте